미국 연말정산 완벽 가이드: 개인 소득세와 7개 세율 등급 총정리
미국 연말정산: Income Tax Report
미국 개인 소득세는 연방 소득세(Federal Income Tax)로, 소득에 따라 7개의 세율 등급(Bracket)으로 구분됩니다. 각 등급에 따라 과세되는 소득 범위와 세율이 다릅니다.
소득은 **미국 달러(USD)**와 **한국 원화(KRW)**로 병기하며, 환율은 1달러 = 1,400원 기준으로 계산합니다.
각 등급은 누진적으로 적용되므로, 전체 소득에 대해 일괄적으로 한 세율이 적용되는 것이 아닙니다. 누진세율 구조를 이해하고, 자신의 소득 구간을 정확히 파악하는 것이 중요합니다.
I. 연말정산: 싱글 기준 Single
여기서는 2024년 기준으로 독신(single) 신고자의 경우를 기준으로 작성하겠습니다.
1. 10% 세율 등급
소득 범위: $0 ~ $11,000 (₩0 ~ ₩15,400,000)
이 등급은 가장 낮은 세율로, 연간 과세 소득이 $11,000 이하인 경우 10% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 연간 소득이 $10,000(₩14,000,000)이라면 $1,000(₩1,400,000)의 세금이 부과됩니다.
총 소득 - 공제 금액 = 과세 소득으로 계산되며, 최종 과세 소득이 $0인 경우에는 세금이 면제됩니다.
2. 12% 세율 등급
소득 범위: $11,001 ~ $44,725 (₩15,400,001 ~ ₩62,615,000)
이 등급은 $11,000 초과 금액에 대해서 12% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 연간 소득이 $30,000(₩42,000,000)이라면 $11,000(₩15,400,000)을 초과한 $19,000(₩26,600,000)에 12% 세율이 적용되어 $2,280(₩3,192,000)의 세금을 냅니다.
10% 세율로 과세된 소득은 추가로 12% 과세되지 않습니다.
3. 22% 세율 등급
소득 범위: $44,726 ~ $95,375 (₩62,616,000 ~ ₩133,525,000)
이 등급은 $44,725 초과 금액에 대해 22% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 연간 소득이 $70,000(₩98,000,000)이라면, $44,725(₩62,615,000)을 초과한 $25,275(₩35,385,000)에 대해 22% 세율이 적용되어 $5,560.50(₩7,784,700)의 세금을 냅니다.
이 등급부터는 세금 부담이 크게 늘어나는 구간입니다.
4. 24% 세율 등급
소득 범위: $95,376 ~ $182,100 (₩133,526,000 ~ ₩254,940,000)
이 등급은 $95,375 초과 금액에 대해 24% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 연간 소득이 $120,000(₩168,000,000)이라면, $95,375(₩133,525,000)을 초과한 $24,625(₩34,475,000)에 대해 24% 세율이 적용되어 $5,910(₩8,274,000)의 세금을 냅니다.
여기까지는 중산층에 해당하는 소득 구간으로, 비교적 높은 세금이 부과됩니다.
5. 32% 세율 등급
소득 범위: $182,101 ~ $231,250 (₩254,941,000 ~ ₩323,750,000)
이 등급은 $182,100 초과 금액에 대해 32% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 연간 소득이 $200,000(₩280,000,000)이라면, $182,100(₩254,940,000)을 초과한 $17,900(₩25,060,000)에 대해 32% 세율이 적용되어 $5,728(₩8,019,200)의 세금을 냅니다.
이 구간부터는 고소득층에 해당하며, 세금 부담이 크게 증가합니다.
6. 35% 세율 등급
소득 범위: $231,251 ~ $578,125 (₩323,751,000 ~ ₩809,375,000)
이 등급은 $231,250 초과 금액에 대해 35% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 연간 소득이 $400,000(₩560,000,000)이라면, $231,250(₩323,750,000)을 초과한 $168,750(₩236,250,000)에 대해 35% 세율이 적용되어 $59,062.50(₩82,687,500)의 세금을 냅니다.
이 구간의 세율은 기업 임원 및 전문직 종사자에게 주로 적용됩니다.
7. 37% 세율 등급
소득 범위: $578,126 이상 (₩809,376,000 이상)
최상위 등급으로, $578,125 초과 금액에 대해 37% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 연간 소득이 $1,000,000(₩1,400,000,000)이라면, $578,125(₩809,375,000)을 초과한 $421,875(₩590,625,000)에 대해 37% 세율이 적용되어 $156,093.75(₩218,531,250)의 세금을 냅니다.
이 구간은 억만장자 및 자산가들에게 해당하며, 미국에서 가장 높은 세금 부담을 지는 구간입니다.
II. 연말정산: 부부 합산 신고 Married Filing Jointly
미국 개인 소득세에서 부부 합산 신고(Married Filing Jointly) 방식은 독신 신고(Single) 방식과 다른 소득 구간을 적용합니다. 부부 합산 신고는 부부가 하나의 신고서를 작성하여 소득을 합산하고, 세금 부담을 최적화하는 방식입니다.
여기서는 2024년 기준으로 부부 합산 신고의 7개 세율 등급을 자세히 작성하겠습니다. 소득은 **미국 달러(USD)**와 **한국 원화(KRW)**로 병기하며, 환율은 1달러 = 1,400원 기준으로 계산합니다.
1. 10% 세율 등급
소득 범위: $0 ~ $22,000 (₩0 ~ ₩30,800,000)
이 등급은 부부 합산 소득이 $22,000 이하일 때 10% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 부부의 연간 소득 합이 $20,000(₩28,000,000)이라면 $2,000(₩2,800,000)의 세금을 냅니다.
부부 합산 신고로, 10% 세율 적용 범위가 독신 신고보다 두 배로 늘어나 세금 혜택이 커집니다.
2. 12% 세율 등급
소득 범위: $22,001 ~ $89,450 (₩30,800,001 ~ ₩125,230,000)
이 등급은 $22,000 초과 금액에 대해 12% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 부부의 연간 소득 합이 $50,000(₩70,000,000)이라면 $22,000(₩30,800,000)을 초과한 $28,000(₩39,200,000)에 대해 12% 세율이 적용되어 $3,360(₩4,704,000)의 세금을 냅니다.
이 구간은 중산층 부부에게 주로 적용되는 세율입니다.
3. 22% 세율 등급
소득 범위: $89,451 ~ $190,750 (₩125,231,000 ~ ₩267,050,000)
이 등급은 $89,450 초과 금액에 대해 22% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 부부의 연간 소득 합이 $120,000(₩168,000,000)이라면 $89,450(₩125,230,000)을 초과한 $30,550(₩42,770,000)에 대해 22% 세율이 적용되어 $6,721(₩9,409,400)의 세금을 냅니다.
이 등급은 전문직 부부에게 많이 해당되는 구간입니다.
4. 24% 세율 등급
소득 범위: $190,751 ~ $364,200 (₩267,051,000 ~ ₩509,880,000)
이 등급은 $190,750 초과 금액에 대해 24% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 부부의 연간 소득 합이 $250,000(₩350,000,000)이라면 $190,750(₩267,050,000)을 초과한 $59,250(₩82,950,000)에 대해 24% 세율이 적용되어 $14,220(₩19,908,000)의 세금을 냅니다.
이 구간은 고소득층 부부에게 해당하며, 세금 부담이 점차 커집니다.
5. 32% 세율 등급
소득 범위: $364,201 ~ $462,500 (₩509,881,000 ~ ₩647,500,000)
이 등급은 $364,200 초과 금액에 대해 32% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 부부의 연간 소득 합이 $400,000(₩560,000,000)이라면 $364,200(₩509,880,000)을 초과한 $35,800(₩50,120,000)에 대해 32% 세율이 적용되어 $11,456(₩16,038,400)의 세금을 냅니다.
이 구간부터는 상당히 높은 세율이 적용됩니다.
6. 35% 세율 등급
소득 범위: $462,501 ~ $693,750 (₩647,501,000 ~ ₩971,250,000)
이 등급은 $462,500 초과 금액에 대해 35% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 부부의 연간 소득 합이 $500,000(₩700,000,000)이라면 $462,500(₩647,500,000)을 초과한 $37,500(₩52,500,000)에 대해 35% 세율이 적용되어 $13,125(₩18,375,000)의 세금을 냅니다.
이 구간은 전문직 고소득 부부가 자주 해당됩니다.
7. 37% 세율 등급
소득 범위: $693,751 이상 (₩971,251,000 이상)
최상위 등급으로, $693,750 초과 금액에 대해 37% 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 부부의 연간 소득 합이 $1,000,000(₩1,400,000,000)이라면 $693,750(₩971,250,000)을 초과한 $306,250(₩428,750,000)에 대해 37% 세율이 적용되어 $113,312.50(₩158,637,500)의 세금을 냅니다.
이 구간은 억만장자 및 상위 1% 부부에게 해당되며, 미국에서 가장 높은 세금 부담을 지게 됩니다.
누진세 구조의 특징
부부 합산 신고에서는 소득 구간이 독신 신고의 두 배로 늘어나기 때문에, 같은 소득이라도 독신 신고보다 낮은 세율을 적용받을 가능성이 큽니다. 이를 통해 세금 부담을 줄이는 것이 부부 합산 신고의 주요 장점입니다. 😊
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